Профессиональное обучение
(мобильная версия сайта tepka.ru)

Учебник для студентов
высших учебных заведений

       

Банковское дело

Выводы к главе 7

  1. Размер полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов.
  2. Доходы — это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам, а также побочная деятельность банка.
  3. Источники доходов разделяют на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.
  4. Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют: 1) операционные доходы, в том числе процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках; прочие операционные доходы; 2) доходы от побочной деятельности банка и 3) прочие доходы. Наибольшую долю в составе доходов банков составляют, как правило, операционные доходы, а в их составе — процентные доходы. В последнее время за рубежом и в России возрастает роль комиссионных доходов. Для повышения объема и стабильности потока доходов банки диверсифицируют свою деятельность, получая доходы от оказания небанковских услуг клиентам. Прочие доходы носят случайный характер и составляют незначительную долю в структуре доходов.
  5. Расход — это использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность,
  6. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Выделяют операционные расходы, расходы на обеспечение деятельности банка и прочие расходы. Наибольшую долю (около 70%) обычно составляют процентные расходы. У средних и малых банков, имеющих небольшие масштабы кредитной деятельности, половину и более всех расходов могут составлять расходы по обеспечению функционирования деятельности банка. Чем ниже доля этих расходов, тем обычно выше прибыльность банка. Прочие расходы являются нежелательным элементом расходов, их возникновение чаще исего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями сотрудниками банка договоров и законодательства, просчетами в кредитной политике банка, недостатками в управлении кредитной организацией.
  7. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соответствии с действуюшим законодательством на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
  8. Прибыль банка подразделяется на операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней — процентная прибыль.
  9. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
  10. Полученная банком прибыль распределяется по следующим основным направлениям: уплата налогов в бюджет; вы плата дивидендов акционерам (участникам); капитализация прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального назначения, фондов накопления и других фондов).
  11. В последние годы большинство российских банков основную часть прибыли, остающейся в их распоряжении, направляют на капитализацию.

Термины и понятия

  • Доходы и расходы
  • Стабильные и нестабильные источники доходов
  • Валовой доход
  • Операционные доходы и расходы
  • Процентные доходы и расходы
  • Непроцентные доходы и расходы
  • Комиссионные доходы и расходы
  • Доходы и расходы от операций на финансовых рынках
  • Доходы от побочной деятельности
  • Расходы по обеспечению деятельности банка
  • Прочие доходы и расходы
  • Нормируемые расходы
  • Прибыль
  • Балансовая прибыль
  • Операционная прибыль
  • Чистая прибыль
  • Капитализируемая прибыль

Вопросы для самостоятельной работы

  1. Что входит в состав доходов коммерческого банка?
  2. Какие источники доходов являются стабильными, а какие нестабильными?
  3. Каковы наиболее доходные отрасли банковского дела в настоящее время в России? За рубежом?
  4. Какие факторы влияют на уровень доходности той или иной банковской отросли? Банковской операции?
  5. Каковы преимущества комиссионных доходов по сравнению с процентными?
  6. В чем заключаются недостатки доходов от операций на финансовых рынках?
  7. Что может быть источником доходов для банка кроме банковской деятельности?
  8. Остаток по балансовому счету 701 «Доходы банка» на 1 февраля 2000 г. составлял 10 млн руб., а на 1 марта 2000 г. — 30 млн руб. Во сколько раз больше доходов банк получил за февраль, чем за январь? Можно ли однозначно ответить на этот вопрос? Поясните свой ответ.
  9. Каковы основные направления расходов коммерческого банка?
  10. В чем специфика структуры расходов коммерческого банка по сравнению с производственным предприятием?
  11. Какие статьи расходов обычно составляют наибольшую долю в структуре расходов банка?
  12. Как можно классифицировать расходы по обеспечению деятельности банка?
  13. Чем обусловлено возникновение прочих расходов?
  14. Каковы особенности учета доходов и расходов в соответствии с действующим Планом счетов?
  15. Что такое валовая прибыль и чистая прибыль банка?
  16. На какие цели направляется полученная банком прибыль?

Рейтинг@Mail.ru
Рейтинг@Mail.ru