Учебники по популярным профессиям
на asv0825.ru

Учебник для студентов
высших учебных заведений

       

Банковское дело

Выводы к главе 5

  1. Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно и результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
  2. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.
  3. По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60—70%) обычно составляют работающие активы.
  1. По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска активы банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качество активов.
  2. В зависимости от срока размещения все активы разделяют на следующие труппы: а) бессрочные активы и б) активы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
  3. В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, выделяют следующие группы: 1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, негосударственным юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам. Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения.
  4. Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры актинон структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью актинов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.
  5. С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
  6. Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические показатели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным риском, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммобилизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.
  7. После кризиса 1998 г. в структуре активов российских банков сокращается доля вложений а ценные бумаги в пользу кредитных вложений. С ростом объема кредитных вложений ухудшается их качество, растет уровень просроченной задолженности.

Термины и понятия

  • Активы
  • Кассовые активы
  • Работающие активы
  • Инвестиционные активы
  • Капитализированные активы
  • Иммобилизованные активы
  • Высоколиквидные, ликвидные и малоликвидные активы
  • Качество активов
  • Неполноценные активы
  • Показатели качества активов

Вопросы для самостоятельной работы

  1. Перечислите основные направления размещения средств коммерческими банками.
  2. По каким критериям группируются активы при анализе их структуры?
  3. Дайте характеристику группировки активов по их экономическому назначению.
  4. Как подразделяются активы по степени их ликвидности? По степени риска вложений?
  5. Чем определяется качество активов?
  6. Что относится к неполноценным активам?
  7. Охарактеризуйте показатели, используемые для оценки качества активов банка.

Рейтинг@Mail.ru
Рейтинг@Mail.ru