Учебники по популярным профессиям
на asv0825.ru

Учебник для студентов
высших учебных заведений

       

Банковское дело

5.2.1. Понятие качества активов

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

Качество активов банка определяется различными факторами:

  • соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
  • ликвидностью активов;
  • доходностью активов;
  • диверсификацией активных операций;
  • объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
  • признаками изменчивости активов.

Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размешенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).

С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным — те, для которых эта вероятность уже наступила.

В частности, к «плохим» активам относятся:

  • просроченная ссудная задолженность;
  • векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
  • неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
  • дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
  • средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
  • вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
  • нереализуемая недвижимость;
  • прочие.

При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы;

  1. Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив?
  2. Насколько сложившаяся структура активов соответствует общепринятым стандартам?
  3. Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь?
  4. Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска?
  5. Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?
  6. Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бумаги?
  7. Каков уровень иммобилизации активов?

Рейтинг@Mail.ru
Рейтинг@Mail.ru